В Украине подарок не всегда означает, что человек получил вещь или деньги без каких-либо налоговых последствий. В некоторых случаях такой доход нужно задекларировать и уплатить с него налоги.

Все зависит от трех главных условий: что именно подарили, какова стоимость подарка и кем является даритель для получателя.

Об этом говорится в Налоговом кодексе Украины.

Какая сумма подарка не облагается налогом

Налоговый кодекс Украины предусматривает льготу для подарков в неденежной форме. Если стоимость такого подарка не превышает 25% минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года, налог платить не нужно.

В 2026 году этот лимит составляет 2161,75 грн в месяц. Именно в пределах этой суммы не облагаются налогом вещи, товары, подарочные сертификаты, призы и другие неденежные подарки.

То есть, если человеку подарили, например, сертификат или вещь в пределах этого лимита, такой подарок, по общему правилу, не включается в налогооблагаемый доход.

Денежные подарки - отдельная история

Льгота в 25% минимальной зарплаты касается только подарков в неденежной форме. Деньги под это освобождение не подпадают.

Поэтому, если человеку подарили определенную сумму наличными или переводом на карту, такой доход может облагаться налогом независимо от размера подарка. В этом случае важно, кто именно подарил деньги: близкий родственник, постороннее лицо или нерезидент Украины.

Подарки от близких родственников

Наиболее мягкие правила действуют для подарков от членов семьи первой и второй степени родства. К ним относятся родители, дети, супруг или супруга, родные братья и сестры, бабушки, дедушки и внуки.

Если подарок получен от таких родственников, ставка налога на доходы физических лиц составляет 0%. Это означает, что НДФЛ платить не нужно.

Но для подтверждения родственной связи в случае дорогих подарков лучше иметь документы, подтверждающие это: свидетельство о рождении, браке или другие официальные бумаги.

Если подарок сделала посторонняя личность

Иная ситуация возникает, если подарок поступил от человека, который не относится к близким родственникам первой или второй степени родства.

В таком случае получатель должен уплатить 5% налога на доходы физических лиц и 5% военный сбор. Это правило может касаться как имущества, так и денег или других ценных подарков.

Таким образом, подарок от друга, знакомого, дальнего родственника или другого постороннего лица может создать для получателя налоговое обязательство.

Подарок от нерезидента

Наибольшие ставки применяются, когда даритель является нерезидентом Украины. В этом случае подарок облагается по ставке 18% НДФЛ и 5% военного сбора.

Это может касаться даже ситуаций, когда подарок сделал родственник, но он имеет статус налогового нерезидента. Поэтому в случае дорогих подарков из-за границы стоит отдельно проверить налоговые последствия.

Кто должен платить налог

В большинстве случаев ответственность за декларирование подарка и уплату налога лежит на получателе. Именно он должен определить сумму дохода, подать декларацию и уплатить налоги.

Но есть исключение. Если подарок предоставляет работодатель, компания, ФЛП или другая юридическая личность, она обычно выступает налоговым агентом. В таком случае именно даритель должен начислить, удержать и уплатить налоги в бюджет.

Когда подавать декларацию

Если подарок подлежит декларированию, декларацию о имущественном состоянии и доходах нужно подать до 1 мая года, следующего за отчетным.

Уплатить определенную сумму налоговых обязательств необходимо до 1 августа.

На практике налоговая служба не всегда отслеживает такие случаи между обычными физическими лицами, если не идет речь о чиновниках, госслужащих или крупных официально оформленных подарках. Однако формально налоговое обязательство все равно существует.

Самое простое правило таково: небольшой неденежный подарок в пределах 2161,75 грн в 2026 году обычно не облагается налогом. Но деньги, дорогие вещи, имущество или подарки от посторонних лиц уже могут иметь налоговые последствия.

Чтобы избежать проблем, стоит сохранять документы о происхождении подарка, подтверждение его стоимости и родственной связи с дарителем, если речь идет о близких родственниках.

Напоминаем, кому из украинцев придется заплатить налог на жилье в 2026 году.