Існує категорія українців, яку можуть зобов’язати до подвійного оподаткування. Експерти пояснили, кого саме стосується обов’язок двічі платити податки та чи можна його уникнути.
Про це розповідає видання Новини Live.
Останнім часом світ суттєво змінився. Зокрема, нині досить поширеною є трудова міграція. Отож українці нерідко, замість працевлаштування на Батьківщині, обирають роботу за кордоном. Проте законодавство деяких держав передбачає надання іноземцям, які тривалий час працюють у країні, статусу податкового резидента. За таких умов може скластися ситуація, коли працівник сплачуватиме податки як до бюджету країни перебування, так і до українського держбюджету.
Зокрема, українці, які працюють за кордоном, можуть вважатися податковими резидентами України, якщо мають місце постійного проживання, бізнес, майно чи основне джерело доходу на Батьківщині. Також громадян можуть зобов’язати сплачувати подвійний податок, якщо їхня сім’я проживає на території України або якщо вони протягом року перебували в країні 183 дні і більше.
Проте насправді сплати подвійного податку можна уникнути. Для цього після набуття статусу резидента в іншій країні застосовуються положення договорів про уникнення подвійного оподаткування. Зокрема, такі договори можуть враховувати постійне місце проживання людини або центр її життєвих інтересів (сім’ю, бізнес, майно). У підсумку громадянин оподатковуватиметься лише в тій країні, де він має тісніші особисті й економічні зв’язки або мешкає більшу частину часу. Також договором про уникнення подвійного оподаткування може враховуватись і громадянство особи.
Врешті, якщо всі перераховані критерії, за якими може бути визначено єдине податкове резидентство людини, вичерпані, вона все одно має можливість уникнути сплати подвійних податків. Для цього необхідно ініціювати спеціальні перемовини (МАР) між компетентними органами обох країн.
Громадянам, які набули подвійного резидентства, варто мати на увазі, що такий статус має певні ризики. Адже трапляються випадки, коли до подвійних резидентів застосовуються штрафи за порушення декларування та блокування рахунків за стандартом CRS. Аби уникнути таких неприємностей, необхідно документально фіксувати зміну податкового статусу та правильно декларувати власну особу в банківських установах та інвестструктурах.
Слід враховувати, що резиденти України мають право на зарахування податків, сплачених за кордоном. Українські податківці зарахують податки у разі подання річної декларації та надання офіційного підтвердження щодо перерахування коштів до іншої податкової юрисдикції. Річну декларацію обов’язково необхідно легалізувати й подати до ДПС. Також податківцям слід надати відповідні розрахунки.
Якщо ж людина планує виїхати до іншої країни на постійне місце проживання, необхідно отримати відповідний статус у міграційній службі. У такому разі подання декларації супроводжуватиметься позначкою "виїзд на ПМП". Також варто заздалегідь виконати всі податкові зобов’язання та заповнити заяву за формою №5ДР. Водночас не зайвим буде й оформлення сертифіката іноземного податкового резидентства. Цей документ також необхідно надати до Державної податкової служби.
