В прошлом году физические лица-предприниматели уплатили в бюджет 59,88 млрд грн единого налога, что на 9% больше, чем годом ранее. Об этом свидетельствуют данные Государственной налоговой службы.
Наибольшую долю поступлений традиционно сформировали предприниматели третьей группы. Они обеспечили 47,84 млрд грн, что составляет 80% от общей суммы. В Украине насчитывается 1,63 млн действующих плательщиков единого налога, и почти половина из них, около 800 тысяч, работают именно на третьей группе. Такие предприниматели платят 3% дохода при условии регистрации плательщиком НДС или 5%, если работают без НДС.
За год количество ФОП третьей группы почти не изменилось: 798,3 тыс. в конце 2024 года против 801,5 тыс. в конце 2025-го. В то же время сумма уплаченного ими налога возросла на 6,5%.
Вторая группа нарастила поступления
ФОП второй группы перечислили в бюджет 11,5 млрд грн – это 19% от всех поступлений единого налога и на 20% больше, чем в 2024 году. Рост частично связан с увеличением фиксированной ставки: если в 2024 году она составляла 1420 грн в месяц, то в 2025-м – уже 1600 грн. Количество предпринимателей этой группы также увеличилось на 4% за год.
Первая группа сокращается
ФОП первой группы – это самые маленькие предприниматели в Украине с ограниченным перечнем деятельности. По правилам они могут оказывать простые услуги населению и торговать на рынках определенными товарами без участия наемных работников. Для них установлен фиксированный ежемесячный единый налог — 302,8 грн, а также другие обязательные платежи (военный сбор, ЕСВ).
Количество предпринимателей первой группы продолжает уменьшаться. За год их стало меньше на 19% — до 165,7 тыс. человек. Вместе с этим на 15% уменьшились и налоговые поступления от этой категории. В целом ФОП первой группы заплатили 537 млн грн — менее 1% от всей суммы единого налога.
Из-за войны, уменьшения спроса и повышения налоговой нагрузки (единый налог, ЕСВ, военный сбор) многим ФОП первой группы стало работать сложнее и экономически невыгодно из-за того, что их бизнес приносит мало дохода при росте налогов. В настоящее время значительно больше ФОП прекратили деятельность, чем открылись.
По общей статистике, больше всего ФОП закрывается в сферах мелкой торговли и бытовых и мелких услуг для населения.
Фермеры уплатили вдвое больше
Плательщики четвертой группы (фермерские хозяйства) в 2025 году более чем вдвое увеличили объем уплаченного налога, доведя его до 5,93 млн грн. В то же время количество таких плательщиков сократилось: около 700 фермеров против приблизительно 800 годом ранее.
Регионы-лидеры
Наибольшие поступления единого налога традиционно обеспечивает столица. Предприниматели Киева перечислили 13,2 млрд грн – это 22% от общей суммы. Далее в рейтинге Львовская область (5,4 млрд грн, или 9%) и Днепропетровская область (5,2 млрд грн, или 9%).
Киев лидирует и по отдельным группам. В частности, в третьей группе почти четверть всех поступлений (11,6 млрд грн) обеспечили именно столичные ФОП. Во второй группе столица также на первом месте – уплачено 1,5 млрд грн.
В то же время в первой группе больше всего заплатили предприниматели из Одесской области – 48 млн грн. Среди фермерских хозяйств (четвертая группа) лидирует Волынская область, за ней идет Хмельницкая и Николаевская области.
Напоминаем, в Украине существенно повысят лимит дохода для ФОП: с какой суммы платить НДС все же придется?
