Нацбанк Украины инициирует усложнение процедуры прекращения деятельности физических лиц-предпринимателей. Планируется ввести дополнительную проверку финансовых потоков и тщательный контроль за уплатой налогов в полном объеме.
Об этом говорится в письме НБУ к Министерству цифровой трансформации и государственному сервису Дія, пишет ЭП. В документе упоминаются новые меры, направленные на противодействие финансовым посредникам - так называемым "денежным мулам" или "дропам", которые научились обходить регуляторные барьеры, создавая фиктивные ФЛП.
"Согласно имеющейся в Национальном банке информации, существует проблема использования счетов ФЛП "дропами" с противоправной целью, в частности для уклонения от налогообложения", — отмечается в письме регулятора.
Такие физические лица-предприниматели открывают счета в нескольких банках, через которые проходят значительные суммы средств без четкого обоснования характера их деятельности. Они часто действуют на основе фиктивных сделок и функционируют недолго.
Обнаружение и анализ таких операций представляет значительную сложность. Это обусловлено тем, что финансовые транзакции происходят чрезвычайно быстро и носят кратковременный характер, что усложняет их отслеживание и фиксацию. Кроме того, предпринимательская деятельность может прекращаться автоматически, без предоставления дополнительных объяснений или прохождения проверок, что создает дополнительные барьеры для эффективного контроля.
В то же время в действующем законодательстве не предусмотрено запретов на регистрацию прекращения предпринимательской деятельности ФЛП. Однако сам факт закрытия может стать триггером для внеплановой проверки со стороны налоговых органов. Однако обязательства проводить такую проверку закон не устанавливает.
Отсутствие ограничений на открытие счетов
Еще один минус - отсутствие лимита на количество бизнес-счетов, которые может зарегистрировать один ФЛП. Такая лазейка открывает путь для мошеннических схем: недобросовестные лица могут создавать несколько счетов в разных банках, что значительно расширяет возможности для финансовых операций через одного "дропа".
"В результате такие ФЛП за короткий промежуток времени проводят операции в значительном размере с использованием большого количества счетов, открытых у разных поставщиков платежных услуг, что может не соответствовать условиям упрощенной системы налогообложения", — подчеркивают в НБУ.
Что предлагают в Нацбанке
С учетом этого, Национальный банк предлагает модернизировать функционал автоматизированных сервисов Дії, чтобы сделать процедуру закрытия ФЛП более сложной и поэтапной. Предполагается следующая последовательность действий:
- осуществление проверки финансовых операций предпринимателя и оценка полноты уплаченных налогов;
- формирование и подача проекта ликвидационной декларации, которая автоматически будет отправляться после завершения процесса закрытия и включать информацию о денежных оборотах за соответствующие отчетные периоды;
- официальная регистрация прекращения предпринимательской деятельности физического лица.
Введенные нововведения коснутся всех представителей малого бизнеса, однако для тех, кто работает открыто и добросовестно, они вряд ли станут серьезным препятствием.
Напомним, ранее ФЛП установили ограничения на минимальные зарплаты работников.
