Существует категория украинцев, которую могут обязать к двойному налогообложению. Эксперты объяснили, кого именно касается обязанность дважды платить налоги и можно ли её избежать.
Об этом рассказывает издание Новости Live.
В последнее время мир существенно изменился. В частности, сейчас довольно распространена трудовая миграция. Поэтому украинцы нередко, вместо трудоустройства на Родине, выбирают работу за границей. Однако законодательство некоторых стран предусматривает предоставление иностранцам, которые длительное время работают в стране, статуса налогового резидента. В таких условиях может сложиться ситуация, когда работник будет платить налоги как в бюджет страны пребывания, так и в украинский госбюджет.
В частности, украинцы, работающие за границей, могут считаться налоговыми резидентами Украины, если имеют место постоянного проживания, бизнес, имущество или основной источник дохода на Родине. Также граждане могут быть обязаны платить двойной налог, если их семья проживает на территории Украины или если они в течение года находились в стране 183 дня и более.
Тем не менее, оплату двойного налога можно избежать. Для этого после получения статуса резидента в другой стране применяются положения договоров об избежании двойного налогообложения. В частности, такие договоры могут учитывать постоянное место жительства человека или центр его жизненных интересов (семью, бизнес, имущество). В итоге гражданин будет облагаться налогом только в той стране, где у него более тесные личные и экономические связи или где он проживает большую часть времени. Также договором об избежании двойного налогообложения может учитываться и гражданство лица.
В конечном итоге, если все перечисленные критерии, по которым может быть определено единственное налоговое резидентство человека, исчерпаны, она все равно имеет возможность избежать оплаты двойных налогов. Для этого необходимо инициировать специальные переговоры (MAP) между компетентными органами обоих стран.
Гражданам, которые приобрели двойное резидентство, следует помнить, что такой статус имеет определенные риски. Ведь бывают случаи, когда к двойным резидентам применяются штрафы за нарушение декларирования и блокировка счетов по стандарту CRS. Чтобы избежать таких неприятностей, необходимо документально зафиксировать изменение налогового статуса и правильно декларировать свою личность в банковских учреждениях и инвестструктурах.
Следует учитывать, что резиденты Украины имеют право на зачет налогов, уплаченных за границей. Украинские налоговики зачтут налоги в случае подачи годовой декларации и предоставления официального подтверждения о перечислении средств в другую налоговую юрисдикцию. Годовую декларацию обязательно необходимо легализовать и подать в ГНС. Также налоговикам следует предоставить соответствующие расчеты.
Если же человек планирует выехать в другую страну на постоянное место жительства, необходимо получить соответствующий статус в миграционной службе. В таком случае подача декларации будет сопровождаться отметкой "выезд на ПМЖ". Также стоит заранее выполнить все налоговые обязательства и заполнить заявление по форме №5ДР. Кроме того, не будет лишним оформление сертификата иностранного налогового резидентства. Этот документ также необходимо предоставить в Государственную налоговую службу.
