Нацбанк України ініціює ускладнення процедури припинення діяльності фізичних осіб-підприємців. Планується запровадити додаткову перевірку фінансових потоків та ретельний контроль за сплатою податків у повному обсязі.
Про це йдеться у листі НБУ до Міністерства цифрової трансформації та державного сервісу Дія, пише ЕП. У документі йдеться про нові заходи, спрямовані на протидію фінансовим посередникам - так званим "грошовим мулам" або "дропам", які навчилися обходити регуляторні бар’єри, створюючи фіктивні ФОПи.
"За наявною в Національного банку інформацією, є проблема використання рахунків ФОП "дропами" з протиправною метою, зокрема для ухилення від оподаткування", – зазначається в листі регулятора.
Такі фізичні особи-підприємці відкривають рахунки у кількох банках, через які проходять значні суми коштів без чіткого обґрунтування характеру їхньої діяльності. Вони часто оперують на основі фіктивних угод і функціонують недовго.
Виявлення та аналіз таких операцій становить значну складність. Це обумовлено тим, що фінансові транзакції відбуваються надзвичайно швидко і мають нетривалий характер, що ускладнює їхнє відстеження та фіксацію. Крім того, підприємницька діяльність може припинятися автоматично, без надання додаткових пояснень або проходження перевірок, що створює додаткові бар’єри для ефективного контролю.
Водночас у чинному законодавстві не передбачено заборон щодо реєстрації припинення підприємницької діяльності ФОПом. Проте сам факт закриття може стати тригером для позапланової перевірки з боку податкових органів. Водночас обов’язку проводити таку перевірку закон не встановлює.
Відсутність обмежень на відкриття рахунків
Ще один мінус - відсутність ліміту на кількість бізнес-рахунків, які може зареєструвати один ФОП. Така прогалина відкриває шлях для шахрайських схем: недобросовісні особи можуть створювати кілька рахунків у різних банках, що значно розширює можливості для фінансових операцій через одного "дропа".
"У результаті такі ФОПи за короткий проміжок часу проводять операції в значному розмірі з використанням великої кількості рахунків, відкритих у різних надавачів платіжних послуг, що може не відповідати умовам спрощеної системи оподаткування", – підкреслюють у НБУ.
Що пропонують у Нацбанку
З огляду на це, Національний банк пропонує модернізувати функціонал автоматизованих сервісів Дії, аби зробити процедуру закриття ФОП більш складною та поетапною. Передбачається така послідовність дій:
- здійснення перевірки фінансових операцій підприємця та оцінка повноти сплачених податків;
- формування та подання проєкту ліквідаційної декларації, яка автоматично надсилатиметься після завершення процесу закриття і включатиме інформацію про грошові обороти за відповідні звітні періоди;
- офіційна реєстрація припинення підприємницької діяльності фізичної особи.
Запроваджені нововведення торкнуться всіх представників малого бізнесу, проте для тих, хто працює відкрито й добросовісно, вони навряд чи стануть серйозною перешкодою.
Нагадаємо, раніше ФОПам встановили обмеження на мінімальні зарплати працівників.
